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财务去哪了?从瑞幸造假事件看建设财务中台的必要性
作者:华科诚信     时间:2020-04-24

    浑水一做空瑞幸咖啡,就逼得瑞幸自爆22亿财务造假大雷,没想到这个雷最终炸在了COO身上。  



    其实我觉得真不是人家浑水公司耍浑,是因为这些公司真的太浑。在瑞幸自爆的过程中,通篇我都感觉公司高管、财务部门都挺无辜,大家都被这COO给蒙骗了连带背黑锅。背不背黑锅那个事不归咱们管,作为吃瓜群众,咱们想要讨论的事是假设财务是无辜的,那在这个22亿收入造假过程中,财务去哪了?财务监督业务的职能哪去了?我们看瑞幸的一个刷单业务处理流程。 



    我们可以看到在这个流程闭环中,无论是从每日销售流水与银行到账匹配、销售日报和配送数据、核销收入与费用处理这些环节,如果监管到位,财务完全都可以发现数据之间的巨大差异。作为企业总管家,只要涉及到和钱相关联的经营事项都是财务需要管理的领域,财务是渗透在业务处理的各个环节的,财务部门应该是个业务量和话语权极大的部门才对。可是,恰恰相反,我们却看到一些诸如新零售行业的企业财务部门,尤其是业务复杂交易量巨大的企业,反而出现了强业务弱财务的情况,一切以业务为驱动,业务说什么是什么,财务就仅仅成了账房先生和大出纳,核心是为了满足对外出具报告满足投资人和外部监管的要求,已经严重缺失对业务的监督和制衡。为什么会造成这种局面?那就是由于业务数据的不透明化使得财务不能了解业务真相进而导致财务监督职能被遮蔽。

    术业有专攻,每个部门有每个部门的职能。正如财务部门可以安排人去业务部门蹲点,但业务不能随便打开出纳保险柜一样,财务具有对业务监督的职能,所以就必须要融入业务,渗透在业务处理的各个环节中去,了解业务的开展流程、明白经营的细节和门道,必须要做到懂业务的财务才行。

    其实以上这几句话是天下皆知的大道理,每个财务都知道并希望能够做到。就像如上图所写瑞幸咖啡的业务流程,看起来也挺简单,你说安排个财务天天去门店守着看卖了几杯咖啡也没意义。其实在这些行业的财务人员哪有时间去蹲在门店数咖啡去,他们每天都被对账、核算、出报表的业务忙的焦头烂额,哪有这闲工夫去做这个看起来没用但其实颇为重要的事呢?财务人员的忙,忙得有意义吗?主观上讲,挺辛苦!客观上讲,没价值。为什么?他们的价值是要及时准确反映经营情况,根据经营数据提出管理及运营建议。我认为这才是新时代财务人员的价值,但他们不过干了二次整理业务数据然后转化为财务语言的过程而已,有意义无价值,能理解无赞同。

    为什么?

    作为新型零售行业或者说是基于互联网思路下的零售行业,其最大的优势就是互联网化,也就是业务基本是依赖线上化处理,用他们自己的话来说是卖咖啡的数据科技公司。业务在线上跑,经营开展靠系统,可以说他们是数字化做的最好的公司,全部的经营业务数据全部都在系统里能够拿到,财务处理基于这些数字基础就OK了,像这些门店流水和银行对账、收入的确认、配送费结算、内部成本传递、费用的计提与分配这些完全可以实现自动化。但是必须要说明的是,这些数据要求最好是交易级的原始数据,而不是每个月给财务一个经过加工后的汇总表。为什么这么要求?是因为这个加工处理过程一方面会丢失业务原始信息,另外一方面财务和业务对很多事项的界定不同,这个加工处理会产生口径上的偏差。比如收入认定、成本处理等,这需要财务部门根据会计政策和会计原则要求来做专业处理。所以,你明明有极好的数据基础,完全可以对业务部门提出系统开发和数据规范要求,从而借助系统实现对业务处理的相对自动化。实现实时反应和准确度量,又省时间又准确,可你非要抱着老观念做月末一次性人工处理,费事费力还整不明白,你不是无价值是什么?

    其实在这些新型零售行业还存在一个很要命的问题也会影响财务对业务数据的使用,这就是数据量的问题。这些企业的交易额度小、频度高、交易量巨大,比如一个门店日销大约300杯左右,有积分、收银、储值、抵券、折扣等等多种结算情况,需要进过下单、收银、加工、配送等一系列过程,如果再进一步考虑总部对门店资金归集、物料集中配送、线上各平台的优惠结算、直营和加盟不同结算方式等问题,其整个交易链条还是非常复杂的。在这个海量级的交易数据中,财务需要完成每日近5000家门店流水盘点、资金流水对账、银行流水对账、预收核减、收入确认、成本确认、加盟费或权益金收取、费用及奖金计提等,还是有极大难度的。在这种情况下,靠码人是很难解决问题的,必须基于门店级交易数据基础之上通过财务处理的自动化来完成这些工作。

    真不知道瑞幸的财务人员有多少?估计至少得近百名,这些财务估计每日也会被累的不成样。这是大概率事件,其实这也是快速发展的新型零售行业中的常态。对于这些行业的财务总裁们,我建议是要充分发挥线上经营的数据和规模化优势,基于财务中台思想在战略上、组织上、作业模式上、技术平台上进行优化和升级,把现有的财务系统从业务系统中解构,从而要保持财务部门的独立和超然地位,既要独立于业务之外还要从各业务中实时获取经营动态数据,建立起财务的交易级业务数据中心,通过对数据的加工、处理,依据财务根据本企业特点选择的各项会计政策和处理原则,实现对资金对账、收入确认、成本计算、费用分摊、会计凭证生成、报表出具等财务标准化作业的自动化,从而真正的解放财务人员,让财务人员通过对实时的经营数据进行洞察,从而为业务部门、领导者提供更加具备经营价值的管理建议。解放财务人员基础工作,让财务人员的工作更有价值,既能降本还能增效,既要监控业务风险还要为业务赋能,这就是财务中台的价值所在。

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